两种养老保险，
缴费和领取怎么算。

城乡居民养老保险按年选择当地档次缴费，各地可以增设档次。年度缴费额、政府缴费补贴与地区基础养老金标准，应查看参保地相应年度的公布规定。居民医保与居民养老是两项保险，分别缴纳。

地区例子：徐州鼓楼区人社2025年1月6日官方答复，2025年起按市统一要求，最低年缴500元、最高年缴10000元，共16档。这是有明确年份的地方例子，不代表全国档次。

年缴500元折合月预算约41.67元，但实际按年缴费，不能把“每月存41.67元”当作已经缴纳全年居民养老费。

个人正常年度缴费、历史年度补缴、提档与补助资助是不同业务；办理时按参保地规则分别确认。

政策依据：[R1] · [S7]

个人缴费全部记入居民个人账户；政府对正常缴费给予的缴费补贴、集体补助及其他合法资助，也记入该账户。居民缴费没有灵活就业“40%入账户、60%进统筹”的分流。

国家制度规定，选择500元及以上档次缴费的，政府缴费补贴每人每年不低于60元，具体金额和办法由地方规定。因此，正常年缴500元，仅计本人缴费与政府缴费补贴，新增账户本金不低于560元；若另有合法资助，则按实际到账增加。

“不低于60元”是国家规定的下限，不能把60元直接说成全国各地该档实际补贴。也不能把正常缴费的补贴条件直接套到补缴业务。

政府缴费补贴是缴费时增加账户的资金；基础养老金是符合领取条件后按月发的待遇。两者分开，基础养老金不作为年缴费再记入一次个人账户。

国家规定补助、资助金额不超过当地设定的最高缴费档次标准；办理按所在地具体规则执行。

政策依据：[R1]

居民养老个人账户储存额按规定计息。年度记账利率应使用适用于本人参保地区、本人账户年度的正式规定；不能用职工账户利率、银行存款利率或基金投资收益率代替。

年度利率并不是终身不变的固定数。复核账户时，需要逐年实际利率、缴费和补贴的实际入账日期，以及当地结息口径；新增资金不能一概按全年计息。

例子中的江苏居民年度记账通知由省级人社、财政部门确定；当地经办机构或个人权益记录可用于查询适用年度利率和已结利息。

居民账户储存额由已入账本金与已结利息等组成。查看实际账户余额，比用同一个利率反推所有历史年份更可靠。

政策依据：[R1] · [S20]

居民待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。个人账户月养老金按领取时个人账户全部储存额除以139计算；139是计发系数，不是只能领取139个月。

基础养老金按所在地公布的标准执行，地方可提高基础标准，并按规定给予长期缴费等加发。当地公布的基础标准如已含全国最低部分，不能再重复加一次。

确定的计算关系：在基础标准与其他待遇不变的情况下，账户储存额每增加139元，个人账户月养老金增加1元；每增加13900元，对应月额增加100元。这只是账户部分的换算，不代表某种缴费方式必然积累到该余额。

居民基础养老金不用职工的缴费指数公式计算，也不能把全年缴费额直接当作领取时账户储存额。所在地基础标准与个人账户真实储存额分别取值，再按公式相加。

政策依据：[R1]

国家建立基础养老金最低标准正常调整机制，结合经济发展和物价变动等情况适时调整。地方可在国家最低标准基础上提高当地基础养老金，按正式通知执行。

一次调整需要看适用人群、调整金额、生效月份和当地是否另有加发。过去某年提高的金额，不能直接当作以后每年的固定增加额。

基础养老金提高、长期缴费或高龄加发、个人账户余额的年度计息，是不同事项，不能混成同一个“每年涨幅”。

政策依据：[R1]

参保人死亡，个人账户剩余资金可以依法继承。个人缴费、政府缴费补贴及合法补助资助已记入账户的，均纳入账户剩余资金核算。

缴费期间死亡，看死亡时个人账户储存额；开始领取后死亡，看按规定结息、扣除已支付账户待遇后的剩余余额。已发养老金不再作为未领取余额重复退还。

待遇领取人员死亡后，从次月起停止支付居民养老金。有条件的地方可以建立居民丧葬补助制度，具体条件与金额按地方规定办理。

居民不能套用职工丧葬和抚恤的计算公式；同时符合两制度相关遗属待遇规定的，不得重复领取。

政策依据：[R1] · [R2]

一般面向16周岁以上、不在校且不属于职工养老覆盖范围的城乡居民，在户籍地参保，男女一般60岁、累计满15年且未领取国家规定基本养老保障待遇后按月领取。职工2030起最低年限增至20年的规则不能直接套居民。

先办理居民参保，再通过税务公布渠道选档缴费，最后核社保到账。正常当年缴费、补旧年度、提档和个人资助是不同业务，窗口应分别确认。

已有账户和有效记录不会因停缴自动清零，但缺缴年怎样补、是否给补贴、能否提高旧年度档次、是否影响连续年限奖励，要核当地规则。到60岁未满15年也不能默认人人可一次性补满。

制度启动时已60岁或距领取不足15年的历史过渡对象有特殊安排，要核当地启动时间和本人当时年龄。不能把过去“启动时已到龄不用缴”套给2026才新到60岁的人。

办理与核定所需信息包括：参保地、出生年月、逐年正常及补缴记录、个人账户余额，以及当地基础标准、补贴和加发规定。地方补缴规定仅适用于其规定的地区和人群。

政策依据：[R1]

灵活就业人员以个人身份参加企业职工基本养老保险。缴费金额由缴费基数和适用费率决定；单位职工与灵活就业属于同一职工养老制度，但费用由谁承担不同。

地区例子：徐州适用江苏2026年度标准，2026年1月1日至12月31日养老缴费基数下限为5025元/月；按灵活就业20%费率，最低月缴费为5025×20%＝1005元。这里的5025元是缴费基数，1005元才是本人实际养老费。

按2026这组标准缴满12个月，全年本人养老费为1005×12＝12060元。年度费额逐月相加，中途换档或缴费月份不足12个月时按实际月份计算。

仅计算养老费，不包含医保等险种。其他地区及其他年度的缴费基数，使用当地相应年度官方标准；是否可享受社保补贴还须符合规定的认定、期限等条件。

政策依据：[S1] · [S2] · [S16]

当前灵活就业个人账户入账＝缴费基数×8%，统筹部分＝缴费基数×12%。因为8%÷20%＝40%，所以本人实际缴费的40%入账户、60%进统筹；不是工资的40%入账户。

徐州2026最低基数5025元：本人每月交1005元，402元进个人账户、603元进统筹。按同标准缴满12个月，账户入账本金4824元、统筹部分7236元，两者合计12060元。上述账户本金尚未包含按实际到账时间结计的利息。

统筹用于制度待遇支付，不能作为自己的可继承存款。退休基础养老金按待遇公式核定，不是把本人统筹缴费余额按月返还。

账户总额还包括历年利息、历史已有储存额及国家规定计入的其他资金。不能将过去所有缴费都按现行40%简单折算，历史入账规则和实际到账记录要查个人权益单。

单位职工与灵活就业的缴费承担不同。以江苏单位职工同样按5025元基数缴费为例，个人8%为402元、单位16%为804元；灵活就业则本人20%为1005元，其中8%基数的金额进账户。单位缴费不当作个人可继承存款。

政策依据：[S2]

职工养老个人账户按国家统一公布的年度记账利率计息，灵活就业与单位职工同率。已公布的历史例子：2025年度为1.5%，这是2025年度的数值，不直接延用于其他年度。

江苏实施办法规定，个人缴费以实际到账时间记账、起息；2022年起每年1月1日至12月31日为结息年度。账户储存额或余额按国家公布的当年记账利率计息。

已有余额和本年逐笔新增缴费，需要按各自实际计息时间核算。最低档每年4824元是12个月入账本金合计，不能因为年末合计4824元，就把全部金额都计全年利息。

江苏规定间断缴费期间，已有个人账户储存额不间断计息；未缴月份不会自动增加实际缴费年限。记账利率与退休后养老金调整比例是两套规定。

政策依据：[S2] · [S3] · [S17]

缴费基数用来算每月缴多少钱；养老金计发基数则是退休年度适用的待遇参数。江苏由省级人社、财政部门公布适用的计发基数。缴费下限不是养老金计发基数，不能把5025元直接填进退休待遇公式。

基础养老金＝计发基数P×（1＋本人平均缴费指数I）÷2×累计缴费年限N×1%。P取适用退休年度正式标准，I取按规定核定的本人平均指数，N取有效累计缴费年限。

本人指数化月平均缴费工资＝P×I。平均指数反映历年相对缴费水平，不能只看最后一年选的档次。江苏按1992年至退休当月的缴费工资指数依国家规定计算，行业统筹与外省转入的起始时间等有专门规则。

累计年限含符合规定的实际和视同缴费年限，不含该公式中的折算年限；江苏按累计月数折算为年。因此，最低档缴费额本身不足以单独算出退休月养老金，还需要真实账户、年限、平均指数和退休年度待遇参数。

个人账户养老金＝退休时账户累计储存额÷对应实际退休年龄的国家计发月数。60岁139、63岁117，具体年龄按正式规定使用。江苏对未满40岁、超过70岁分别按40、70岁标准；超过整数周岁的按国家规定处理。

江苏实际核定时，缴费指数保留4位小数、累计月数折成年保留4位；各待遇部分保留到分，合计见分进角。有符合条件的历史参保、视同年限等权益，还须计算适用的过渡性养老金。

政策依据：[S3] · [S1] · [S13]

职工养老金根据国家部署和当地正式调整方案实施。核算时查看适用的退休截止时间、定额调整、缴费年限挂钩、原养老金挂钩及高龄等倾斜项目。

公布的整体调整比例不等于每个退休人员都把原养老金直接乘同一比例。个人增加额按照当年方案各项规则相加，适用项目和具体标准以通知为准。

退休后的待遇调整比例与个人账户记账利率不同；未来年份的增额以该年度正式规定为依据，没有固定的逐年百分比。

政策依据：[S2]

第一笔，个人账户余额依法继承。缴费期间死亡看已有储存额；退休后死亡看已扣除账户待遇、结息后的剩余余额。灵活就业进统筹的12%不当作个人账户存款退还，已经领取的养老金也不再重复退。死亡次月起停止支付养老金。

第二笔，因病或非因工死亡的丧葬补助金＝死亡时所在省上一年度城镇居民月人均可支配收入U×2。U不是本人月养老金，也不是社平工资。灵活就业属于国家企业职工遗属办法适用对象，因工死亡另走工伤规则。

第三笔，抚恤金＝U×适用发放月数。尚未领取养老金：缴费不足5年3个月；满5不足10年6个月；满10至15年（含15年）9个月；超过15年每多1年加1个月；30年及以上最高24个月。非整年细节按经办核定。

已退休：先按缴费年限定最高月数，再每领取1年养老金减少1个月，最低9个月。例如缴20年起始14个月，已领3年示意剩11个月，已领10年则按最低9个月。

缴费不足5年，丧葬补助和抚恤金合计不得超过本人个人缴费之和；灵活就业以记入个人账户部分计算。这个限额针对遗属待遇，不把合法可继承账户余额混在内重复限额。

符合居民和职工制度相关遗属待遇规定的，不重复领取。身故待遇、到龄不足年限终止关系和中途停缴，分别适用其法定条件。

政策依据：[S2] · [S3] · [R2]

2025年起渐进延迟：男性最终63岁，原法定50岁女性最终55岁，原55岁女性最终58岁。江苏女灵活就业按原55岁类别适用国家延迟规定。具体要核本人出生年月、身份类别、特殊工种等。

2030年起职工最低累计缴费年限每年增加半年，2039年达到20年。2029年及以前仍为15年。已有的有效实际年限、合法视同年限不因新政策清零。

符合条件的弹性提前退休最多提前3年且不低于原法定年龄，采用选择退休年份的最低年限；弹性延迟采用法定退休年龄年份的最低年限，并满足相应手续。到龄延缴要核本人适用门槛，不能简单用最终20年套所有人。

需同时满足退休年龄、最低年限与核定手续。一般达到规定年龄次月起领，延缴者从满足最低年限并批准退休的次月起领；弹性退休按专门规定。年龄到但年限未满，不会自动发养老金。

政策依据：[S4] · [S5] · [S3]

已缴年限和账户保留，但断缴月份不自动算实际年限。江苏规定除国家和省规定的应缴未缴情形外，不得补缴。单位历史欠费、依法更正等和灵活就业主动断缴是不同情况。

到龄年限不足，可按规定延长缴费或转入居民制度；如按规定书面申请终止关系，领取个人账户储存额，已进统筹部分不按个人存款退。终止关系影响月领资格，不能和暂时停缴混淆。

2011年7月前参保的特定旧参保人员，在延缴5年仍不足的情况下有条件的一次性缴费安排，不能套给2026年才首次参保的人。首次参加江苏职工养老的年龄不得超过法定退休年龄。

缴费一般先办理灵活就业参保登记，再核税务可办理档位与年度，缴纳后确认社保实际到账。超龄首次参保、跨省转入、历史欠费与病残津贴需分别核定。

政策依据：[S2] · [S3] · [S15]

江苏1995年底前参保者的基本过渡公式为P×本人1995年底前平均缴费指数×1995年底前缴费年限之和×1.2%。行业统筹、外省转入、军人退役和机关事业转企业等另有衔接细节，2024—2026还涉及专门过渡安排，不能用一个新参保公式包办。

视同年限须依法认定并有档案依据，不能把居民年限、失业年份或一般未缴月份自行记成视同缴费。新参保没有合法历史权益时不额外加过渡性养老金。

江苏规定个人账户支付完后，账户养老金继续按原标准由基本养老保险基金发放。117或139是计发系数，不是只能领取的月数。

要准确核定，应准备逐月缴费基数、累计年限与视同年限、个人账户储存额、平均缴费指数、退休年度计发基数、实际退休年龄和计发月数；有老参保经历还需档案与过渡安排。

政策依据：[S2] · [S3]

国家衔接办法自2014年7月1日起施行。居民转职工，居民账户全部储存额并入职工账户，但居民缴费年限不合并为职工年限；需独立达到职工适用最低年限。职工转居民，职工个人账户并入居民账户，职工缴费年限合并为居民年限。

同一时段的重复缴费年限不能双算，按规定保留职工时段并清理居民重复记录；不能同时领取两份基本养老待遇。2014文件中的职工15年是当时表述，2030以后须结合后续最低年限提高规则与经办口径。

政策依据：[S11] · [S4]